減稅降負(fù)助力小微企業(yè)加速跑

實(shí)習(xí)記者 陸成寬

近日，減稅降費(fèi)成為人們熱議的話題。國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議指出，發(fā)展好小型微利企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小微企業(yè))關(guān)系經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行和就業(yè)穩(wěn)定。會(huì)議決定，對(duì)小微企業(yè)推出一批新的普惠性減稅措施。小微企業(yè)再次收到減稅“紅包”，其中科技型初創(chuàng)企業(yè)受到重點(diǎn)“關(guān)照”。

加大對(duì)小微企業(yè)支持力度

“今年在2018年減稅降費(fèi)的基礎(chǔ)上還要有更大規(guī)模的減稅和更加明顯的降費(fèi)。”在國(guó)新辦近日舉行的落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神新聞發(fā)布會(huì)上，財(cái)政部部長(zhǎng)助理許宏才表示。

新一輪減稅降費(fèi)的重要舉措是對(duì)小微企業(yè)實(shí)施普惠性稅收減免。提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)，月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元調(diào)整到10萬(wàn)元，即月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下的，不用再交納增值稅。放寬小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并加大優(yōu)惠力度，放寬后的條件為：企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元以下、從業(yè)人數(shù)300人以下、應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元以下，即被認(rèn)定為小微企業(yè)。

“這比原來(lái)認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)有大幅度的提升，也就是說(shuō)有更多的企業(yè)會(huì)被認(rèn)定為小微企業(yè)。我們根據(jù)有關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行了測(cè)算，認(rèn)定為小微企業(yè)戶(hù)數(shù)1798萬(wàn)戶(hù)，占全部納稅企業(yè)的比重超過(guò)95%。”許宏才說(shuō)，在稅率優(yōu)惠方面，按應(yīng)納稅所得額不同，分別采用所得稅優(yōu)惠稅率。其中，應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元以下，稅負(fù)是5%，低于標(biāo)準(zhǔn)稅率20個(gè)百分點(diǎn)。應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)—300萬(wàn)元的，稅負(fù)是10%，低于標(biāo)準(zhǔn)稅率15個(gè)百分點(diǎn)。

“國(guó)家現(xiàn)在不斷提高企業(yè)所得稅的起征點(diǎn)和小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)在的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)能夠涵蓋很大一部分市場(chǎng)主體，財(cái)稅優(yōu)惠政策的普惠性大大加強(qiáng)。” 中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震在接受科技日?qǐng)?bào)記者采訪時(shí)說(shuō)，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)要進(jìn)行“逆周期調(diào)節(jié)”，經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的時(shí)候，政府要多予少取。此次提出了針對(duì)小微企業(yè)的多項(xiàng)減稅舉措，政策力度大，涉及范圍廣，將進(jìn)一步減輕小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，能夠助力小微企業(yè)更好地成長(zhǎng)為大中型企業(yè)，甚至龍頭企業(yè)。

蔣震表示，新的減稅降費(fèi)舉措出臺(tái)，意味著小微企業(yè)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策從單一走向立體。從原來(lái)的所得稅到現(xiàn)在的企業(yè)所得稅優(yōu)惠、增值稅優(yōu)惠。

重點(diǎn)“關(guān)照”科技型初創(chuàng)企業(yè)

在新一輪減稅降費(fèi)舉措中，有些舉措專(zhuān)門(mén)“關(guān)照”科技型企業(yè)。比如，擴(kuò)展了初創(chuàng)科技型企業(yè)優(yōu)惠政策適用范圍，對(duì)創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人投向初創(chuàng)科技型企業(yè)可按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額，也就是說(shuō)如果創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人向初創(chuàng)科技型企業(yè)投資，投資額的70%可以拿來(lái)抵免應(yīng)納稅所得額。

在蔣震看來(lái)，針對(duì)科技型企業(yè)減稅降費(fèi)措施的出臺(tái)，是深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的表現(xiàn)。“實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，我覺(jué)得創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的主體是市場(chǎng)，而科技型企業(yè)又是創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的市場(chǎng)主體，特別是科研團(tuán)隊(duì)通過(guò)成果轉(zhuǎn)化形成知識(shí)產(chǎn)權(quán)，最終創(chuàng)立一家企業(yè)。這種科技型企業(yè)的沉沒(méi)成本很高，一次性投入很大，研發(fā)成本也很高，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也比較大，要平滑使用財(cái)稅政策，在企業(yè)只投入沒(méi)產(chǎn)出時(shí)，國(guó)家要多予少取，多給企業(yè)一些幫扶措施;在企業(yè)有產(chǎn)出時(shí)，它就可以報(bào)償社會(huì)、報(bào)償國(guó)家。新一輪減稅能夠更好地推動(dòng)科技型企業(yè)的成長(zhǎng)。”蔣震說(shuō)。

事實(shí)上，為鼓勵(lì)企業(yè)科技研發(fā)，2018年國(guó)家就出臺(tái)了相應(yīng)舉措，支持科技研發(fā)創(chuàng)新。將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大到所有企業(yè)，將創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個(gè)人有關(guān)稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)范圍推廣至全國(guó)，將科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年等。

商業(yè)航天公司九天微星創(chuàng)始人兼CEO謝濤在談到減稅降費(fèi)政策對(duì)企業(yè)減負(fù)的影響時(shí)表示，隨著三檔增值稅稅率從17%、11%、6%調(diào)整為16%、10%、6%，公司整體稅收負(fù)擔(dān)減輕很多，對(duì)盤(pán)活現(xiàn)金流有很大幫助。九天微星作為一家初創(chuàng)企業(yè)，處于成長(zhǎng)期，人力成本在企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本中占比最大，社保降費(fèi)舉措有效支撐了企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

據(jù)了解，2018年，我國(guó)就實(shí)施了較大規(guī)模的減稅降費(fèi)，全年減稅降費(fèi)規(guī)模約達(dá)1.3萬(wàn)億元。減稅降費(fèi)政策措施對(duì)激發(fā)市場(chǎng)活力、降低企業(yè)負(fù)擔(dān)發(fā)揮了重要作用。比如，深化增值稅改革，降低部分行業(yè)增值稅稅率、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)部分行業(yè)實(shí)行期末留抵退稅。

同時(shí)，去年也出臺(tái)了一系列支持小微企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策。比如，將減半征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高到100萬(wàn)元，將小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)貸款利息收入免征增值稅單戶(hù)授信額度上限提高至1000萬(wàn)元。

中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院副院長(zhǎng)趙錫軍曾表示，2018年的減稅降費(fèi)主要來(lái)自于增值稅和個(gè)人所得稅等改革，政策更體現(xiàn)出結(jié)構(gòu)性的特征，通過(guò)積極的財(cái)政政策，依靠減稅降費(fèi)來(lái)降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本和居民消費(fèi)成本，從長(zhǎng)遠(yuǎn)上看有利于財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)效益的提高。

在蔣震看來(lái)，針對(duì)小微企業(yè)的減稅降費(fèi)能給小微企業(yè)帶來(lái)很大的支持，能夠激發(fā)企業(yè)活力，穩(wěn)定企業(yè)預(yù)期，同時(shí)，在解決就業(yè)上，小微企業(yè)也發(fā)揮著重要作用。“但是我通過(guò)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)不僅是稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，事實(shí)上，小微企業(yè)在獲得市場(chǎng)準(zhǔn)入待遇、制度性交易成本、應(yīng)對(duì)監(jiān)管等方面都要比大型企業(yè)付出更多成本。”蔣震說(shuō)，市場(chǎng)機(jī)會(huì)是決定企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾疤幔瑴p稅降費(fèi)只能發(fā)揮保障作用。只有市場(chǎng)機(jī)制不斷完善、市場(chǎng)分工不斷細(xì)化，企業(yè)活力才能得到釋放。

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