證券代碼：600830             證券簡(jiǎn)稱：香溢融通                     公告編號(hào)：臨時(shí) 2023-030

(資料圖)

               香溢融通控股集團(tuán)股份有限公司

            關(guān)于上交所對(duì)公司 2022 年年度報(bào)告信息披露

                 監(jiān)管工作函的回復(fù)公告

   本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述

 或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

       香溢融通控股集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱：公司）于近日收到上海證券交

 易所上市公司管理一部下發(fā)的《關(guān)于香溢融通控股集團(tuán)股份有限公司 2022 年年

 度報(bào)告的信息披露監(jiān)管工作函》

              （上證公函[2023]0422 號(hào)）。根據(jù)監(jiān)管工作函的相

 關(guān)要求，公司及時(shí)組織有關(guān)部門和人員對(duì)函件所涉事項(xiàng)予以回復(fù)，同時(shí)請(qǐng)年審會(huì)

 計(jì)師對(duì)公司回復(fù)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。現(xiàn)就各問題回復(fù)如下：

 業(yè)務(wù)模式為主，實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 9042.75 萬元，同比增長(zhǎng) 21.07%，毛利率為 57.45%，

 同比減少 7.16 個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)，公司報(bào)告期末長(zhǎng)期應(yīng)收款賬面金額為 9.98 億

 元，形成原因主要為融資租賃業(yè)務(wù)，計(jì)提減值準(zhǔn)備 275.15 萬元，計(jì)提比例 0.3%。

 請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）結(jié)合主要長(zhǎng)期應(yīng)收款對(duì)象的業(yè)務(wù)規(guī)模、所屬行業(yè)、成立

 日期、首次合作時(shí)間、租賃資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)關(guān)系等，說明公司與其開展相應(yīng)規(guī)模融

 資租賃業(yè)務(wù)的匹配性和商業(yè)合理性；（2）結(jié)合相關(guān)對(duì)象資信及歷史逾期情況、

 減值準(zhǔn)備具體測(cè)算過程，說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性和合理。

       回復(fù)：（1）截至 2022 年 12 月 31 日，公司融資租賃業(yè)務(wù)形成的融資租賃款

 賬面余額為 11.83 億元，其中未實(shí)現(xiàn)融資收益 1.10 億元。其中前十大客戶余額

       期末余額                                  注冊(cè)資本       首次合作                是否具有

 客戶                 所屬行業(yè)    成立日期                                   租賃資產(chǎn)

       （萬元）                                  （萬元）         時(shí)間                關(guān)聯(lián)關(guān)系

                    造紙和紙制                            USD          生產(chǎn)用造

客戶 1    15,640.12           2002-11-05                    2021-08            否

                    品業(yè)                       119,220.7539         紙?jiān)O(shè)備

                                                                   農(nóng)業(yè)大棚

客戶 2     8,996.08 零售業(yè)       2015-12-31          5,000.00 2022-01 及附屬設(shè)        否

                                                                   施

客戶 3     7,627.79 房地產(chǎn)業(yè)      2009-09-07         20,000.00 2020-01   地下管網(wǎng)      否

客戶 4     7,375.40 水上運(yùn)輸業(yè)     2014-12-16          2,580.00 2018-05       船舶    否

                                                                   汽車生產(chǎn)

客戶 5     5,095.30 汽車制造業(yè)     2012-06-27         24,000.00 2022-10             否

                                                                   線設(shè)備

客戶 6     4,124.70 水上運(yùn)輸業(yè)     1997-12-16          2,220.80 2022-03       油船    否

客戶 7     3,990.08 租賃業(yè)       2017-01-20          3,000.00 2020-08   機(jī)械設(shè)備      否

        期末余額                                    注冊(cè)資本       首次合作              是否具有

 客戶                    所屬行業(yè)    成立日期                                   租賃資產(chǎn)

        （萬元）                                    （萬元）         時(shí)間              關(guān)聯(lián)關(guān)系

                                                                      污水管網(wǎng)

客戶 8        3,880.57 商務(wù)服務(wù)業(yè)     2010-11-08        430,000.00 2022-01   及配套附    否

                                                                      屬設(shè)施

                       科技推廣和

客戶 9        3,842.68           2014-03-05         30,000.00 2022-03   污水管道    否

                       應(yīng)用服務(wù)業(yè)

                                                                      農(nóng)業(yè)大棚

客戶 10       3,787.45 商務(wù)服務(wù)業(yè)     2007-09-18        300,000.00 2022-07   及附屬設(shè)    否

                                                                       施

        ①   客戶 1 為生產(chǎn)用造紙?jiān)O(shè)備租賃項(xiàng)目。

        公司與客戶 1 于 2021 年 8 月開展售后回租業(yè)務(wù)，公司支付設(shè)備購買價(jià)款 2

 億元（對(duì)應(yīng)租賃資產(chǎn)截至 2021 年 6 月 30 日賬面凈值 2.52 億元），租賃期限 5 年，

 按季支付租金 1,166.35 萬元。

        客戶 1 主要生產(chǎn)包裝類白卡紙、食品級(jí)白卡紙和銅版卡紙，均為包裝用紙，

 核心業(yè)務(wù)營收占比 90%以上，客戶 1 專注主業(yè)經(jīng)營，行業(yè)發(fā)展穩(wěn)定向好，履約能

 力相對(duì)較強(qiáng)；同時(shí)擔(dān)保人作為國內(nèi)最大的綜合性造紙企業(yè)，林漿紙一體化程度較

 高，規(guī)模效益顯著，行業(yè)地位和優(yōu)勢(shì)突出，渠道資源豐富，盈利能力和可持續(xù)經(jīng)

 營能力較強(qiáng)，擔(dān)保能力強(qiáng)。

        ② 客戶 2 為農(nóng)業(yè)大棚及附屬設(shè)施租賃項(xiàng)目。

        公司分別于 2022 年 1 月、2022 年 6 月，與客戶 2 開展售后回租業(yè)務(wù)，公司

 先后支付購買價(jià)款 5,000 萬元（對(duì)應(yīng)租賃資產(chǎn)評(píng)估凈值 6,332 萬元）、6,000 萬元

 （對(duì)應(yīng)租賃資產(chǎn)評(píng)估凈值 7,700 萬元），租賃期限均為 3 年，分別按季支付租金

        客戶 2 為國有全資控股，在當(dāng)?shù)負(fù)碛休^大規(guī)模苗木基地，主要經(jīng)營苗木、花

 卉，客戶 2 自身營業(yè)收入和凈利潤(rùn)穩(wěn)定，盈利能力尚可。擔(dān)保人為地方政府全資

 控股融資平臺(tái)，機(jī)構(gòu)對(duì)擔(dān)保方評(píng)定的債券等級(jí)為 AA。

        ③ 客戶 3 為地下管網(wǎng)租賃項(xiàng)目。

        公司分別于 2020 年 1 月、2021 年 5 月，與客戶 3 開展售后回租業(yè)務(wù)，公司

 先后支付購買價(jià)款 5,000 萬元（對(duì)應(yīng)租賃資產(chǎn)評(píng)估凈值約 10,405.60 萬元）、7,000

 萬元（對(duì)應(yīng)租賃資產(chǎn)評(píng)估凈值約 11,584.91 萬元），租賃期限均為 3 年，分別按季

 支付租金 458.33 萬元、639.76 萬元。

        客戶 3 為國有控股企業(yè)并實(shí)施管理，主要經(jīng)營土地整治和開發(fā)，城市基礎(chǔ)設(shè)

 施、水利、環(huán)境和公共設(shè)施等。客戶 3 作為政府開發(fā)運(yùn)營平臺(tái)，資產(chǎn)規(guī)模較大，

 營收尚可?？蛻?ensp;3 的兩個(gè)擔(dān)保人亦是地方政府全資控股的開發(fā)運(yùn)營平臺(tái)，機(jī)構(gòu)對(duì)

 擔(dān)保方評(píng)定的債券等級(jí)均為 AA 及以上。

   ④ 客戶 4 為船舶租賃項(xiàng)目。

  船舶租賃屬于最傳統(tǒng)、最典型的融資租賃業(yè)務(wù)之一，也是公司早期拓展的租

賃業(yè)務(wù)之一，船舶亦是非常適合作為融資租賃資產(chǎn)的動(dòng)產(chǎn)，頭部金融租賃公司中

船舶租賃皆占有較大比重。公司與客戶 4 分別于 2020 年 12 月、2022 年 7 月開

展售后回租業(yè)務(wù)，公司先后支付船舶購買價(jià)款 3,000 萬元（對(duì)應(yīng)租賃資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)

值約 4,300 萬元）、5,000 萬元（對(duì)應(yīng)租賃資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值約 7,300 萬元），租賃期限

分別為 5 年、3 年，分別按月支付租金約 48 萬元、65 萬元。

  客戶 4 是當(dāng)?shù)刂竭\(yùn)企業(yè)，公司與客戶一直保持持續(xù)合作，兩艘租賃船舶

中一艘為近年較熱門節(jié)能型船舶，通過采用公開市場(chǎng)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算，兩艘租賃船

舶月均利潤(rùn)保守估計(jì)約 110 萬元，但其歷史運(yùn)營利潤(rùn)優(yōu)于測(cè)算數(shù)據(jù)?？蛻?ensp;4 一直

以來專注自身經(jīng)營發(fā)展，依靠租賃資產(chǎn)運(yùn)營可覆蓋租金。另外船舶使用壽命可達(dá)

  ⑤ 客戶 5 為生產(chǎn)設(shè)備租賃項(xiàng)目。

  隨著行業(yè)滲透率不斷提升，生產(chǎn)設(shè)備融資租賃已經(jīng)非常普遍，也符合服務(wù)實(shí)

體經(jīng)濟(jì)的政策導(dǎo)向。公司與客戶 5 于 2022 年 10 月開展售后回租業(yè)務(wù)，公司支付

設(shè)備購買價(jià)款 5,000 萬元（對(duì)應(yīng)租賃資產(chǎn) 2022 年 6 月 30 日賬面凈值約 7,000 萬

元），租賃期限為 2 年，按季支付租金約 685.13 萬元。

  客戶 5 主營汽車模具、汽車沖壓零件等生產(chǎn)銷售，自身營業(yè)收入和凈利潤(rùn)穩(wěn)

定，專注主業(yè)經(jīng)營，盈利能力尚可。擔(dān)保人之一為客戶 5 的控股股東，專業(yè)從

事車身覆蓋件模具等生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在全國有數(shù)十個(gè)生產(chǎn)基地，年均營業(yè)收入 70 億

元以上，年均凈利潤(rùn) 3.5 億元以上，綜合經(jīng)營實(shí)力較好，擔(dān)保能力較強(qiáng)。

  ⑥ 客戶 6 為油船租賃項(xiàng)目。

  公司與客戶 6 于 2022 年 3 月開展售后回租業(yè)務(wù)，公司支付船舶購買價(jià)款

支付租金約 60 萬元。

  客戶 6 經(jīng)營船舶運(yùn)輸多年，行業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富。通過采用公開市場(chǎng)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算，

租賃油船月均利潤(rùn)保守估計(jì)約 78 萬元，但其歷史運(yùn)營利潤(rùn)優(yōu)于預(yù)測(cè)金額?？蛻?/p>

命可達(dá) 30 多年，具有獨(dú)立存在及可實(shí)施控制的特點(diǎn)，且其本身具有較高的處置

價(jià)值。

  ⑦ 客戶 7 為機(jī)械設(shè)備租賃項(xiàng)目。

  目前融資租賃行業(yè)已滲透到機(jī)械設(shè)備等領(lǐng)域，逐漸發(fā)展成為最典型、最主流

的融資租賃業(yè)務(wù)之一，亦非常符合融資租賃業(yè)務(wù)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的政策導(dǎo)向。公司

與客戶 7 分別于 2020 年 8 月、2021 年 4 月開展售后回租業(yè)務(wù)，公司先后支付機(jī)

械設(shè)備購買價(jià)款 3,000 萬元（對(duì)應(yīng)租賃資產(chǎn)價(jià)值 3,535 萬元）、2,991 萬元（對(duì)應(yīng)

租賃資產(chǎn)價(jià)值 3,519 萬元），租賃期限皆為 5 年，分別按季支付租金 175 萬元、

   客戶 7 主營工程機(jī)械經(jīng)營性租賃，擁有完整的市場(chǎng)體系、成熟的風(fēng)控經(jīng)驗(yàn)及

租賃物管理和處置經(jīng)驗(yàn)，行業(yè)發(fā)展有前景，客戶 7 一直以來專注主業(yè)拓展和經(jīng)營，

具有可持續(xù)發(fā)展能力。擔(dān)保人為客戶 7 的控股股東，是國內(nèi)專業(yè)化的標(biāo)桿融資租

賃公司之一，多次發(fā)行 ABS，主體信用評(píng)級(jí) AA+，經(jīng)營能力和償債能力較強(qiáng)，

擔(dān)保有保障。另外，租賃物高空作業(yè)車、叉車為通用型的工程機(jī)械設(shè)備，適用的

市場(chǎng)范圍較廣，具有較強(qiáng)的二手市場(chǎng)變現(xiàn)能力。

   ⑧ 客戶 8 為污水管網(wǎng)及配套附屬設(shè)施租賃項(xiàng)目。

   公司與客戶 8 于 2022 年 1 月開展售后回租業(yè)務(wù)，公司支付購買價(jià)款 5,000

萬元（對(duì)應(yīng)租賃資產(chǎn)評(píng)估凈值 5,576 萬元），租賃期限為 3 年，按季支付租金 458.40

萬元。

   客戶 8 為國有全資控股，主營基礎(chǔ)設(shè)施工程施工、標(biāo)準(zhǔn)廠房及港口投資建設(shè)

等，為當(dāng)?shù)卮笮推髽I(yè)，主體信用評(píng)級(jí) AA，客戶 8 資產(chǎn)規(guī)模大，創(chuàng)利相對(duì)穩(wěn)定。

擔(dān)保人是當(dāng)?shù)卮笮蛧?，主體信用評(píng)級(jí) AA。

   ⑨ 客戶 9 為污水管道租賃項(xiàng)目。

   公司與客戶 9 于 2022 年 3 月開展售后回租業(yè)務(wù)，公司支付購買價(jià)款 5,000

萬元（對(duì)應(yīng)租賃資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值約 7,127.79 萬元），租賃期限為 3 年，按季支付租

金 458 萬元。

   客戶 9 為國有全資控股，主營以承接市政綠化工程及園林工程為主，苗木種

植經(jīng)營為輔?？蛻?ensp;9 主營業(yè)務(wù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，收入來源穩(wěn)定，經(jīng)營能力和履約能力尚

可。擔(dān)保人主營當(dāng)?shù)亻_發(fā)區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)引進(jìn)以及工業(yè)園區(qū)的開發(fā)和基礎(chǔ)設(shè)施建

設(shè)，國有全資控股，為政府融資平臺(tái)，主體信用評(píng)級(jí)為 AA。

   ⑩ 客戶 10 為農(nóng)業(yè)大棚及附屬設(shè)施租賃項(xiàng)目。

   公司與客戶 10 于 2022 年 7 月開展售后回租業(yè)務(wù)，公司支付購買價(jià)款 5,000

萬元（對(duì)應(yīng)租賃資產(chǎn)評(píng)估凈值約 6,530 萬元），租賃期限為 3 年，按季支付租金

   客戶 10 為國有全資控股，是當(dāng)?shù)刂匾幕A(chǔ)設(shè)施建設(shè)主體之一，主體信用

評(píng)級(jí) AA，客戶 10 資產(chǎn)規(guī)模較大，經(jīng)營相對(duì)穩(wěn)定。擔(dān)保人亦為當(dāng)?shù)刂匾幕A(chǔ)

設(shè)施建設(shè)主體和融資平臺(tái)之一，主體信用評(píng)級(jí) AA。

   綜上，公司與上述客戶開展融資租賃業(yè)務(wù)，與其自身經(jīng)營規(guī)模具有匹配性，

具有商業(yè)合理性。

   同時(shí)，公司針對(duì)租賃業(yè)務(wù)制定并實(shí)施《租賃業(yè)務(wù)準(zhǔn)入指引》，從多維度規(guī)定

了租賃業(yè)務(wù)準(zhǔn)入要求，如對(duì)承租人設(shè)置了基本準(zhǔn)入條件，規(guī)定了謹(jǐn)慎、禁止準(zhǔn)入

類型；具體又從行業(yè)維度重點(diǎn)就新能源電力、城市公交、公路物流運(yùn)輸、船舶航

運(yùn)業(yè)等，以及廠商租賃業(yè)務(wù)類等規(guī)定了詳細(xì)的準(zhǔn)入要求，亦從客戶維度區(qū)分非上

市民營企業(yè)、民營上市公司、國有企事業(yè)單位等設(shè)置了不同準(zhǔn)入條件。除此之外，

公司還就政信類業(yè)務(wù)設(shè)置了專項(xiàng)條件，明確劃定準(zhǔn)入?yún)^(qū)域以及投放規(guī)模等，嚴(yán)控

業(yè)務(wù)準(zhǔn)入關(guān)，有效防控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告期內(nèi)公司主動(dòng)調(diào)整租賃業(yè)務(wù)投放行業(yè)，壓

縮政信類租賃項(xiàng)目投放，加快向設(shè)備類租賃業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步優(yōu)化租賃業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，

提升租賃經(jīng)營質(zhì)量。

    （2）① 應(yīng)收融資租賃款減值準(zhǔn)備計(jì)提政策

    根據(jù)《公司資產(chǎn)減值管理辦法（2020 年修訂）》相關(guān)規(guī)定，公司將應(yīng)收融資

租賃款按照實(shí)際履約情況、風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)情況等風(fēng)險(xiǎn)程度分為五級(jí)，分別為

正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失，其中次級(jí)、可疑、損失統(tǒng)稱為不良類，各級(jí)分

類標(biāo)準(zhǔn)及不同類別應(yīng)收融資租賃款計(jì)提減值準(zhǔn)備的方法如下：

分             分類標(biāo)準(zhǔn)             減值基礎(chǔ) 租賃損失     計(jì)提信用減值

類                               （1） 率（2）      損失（3）

正   債務(wù)人能夠履約，沒有客觀證據(jù)表明本息或收

                         正常類資

常   益不能足額償付，資產(chǎn)未出現(xiàn)信用減值跡象。              0.2%   （3）=（1）*（2）

                         產(chǎn)余額

類

                      。

關(guān)   期 30 天以內(nèi)的。

                            關(guān)注類資

注   3、經(jīng)查詢債務(wù)人存在借款糾紛被起訴或有金融          1.0% （3）=（1）*（2）

                            產(chǎn)余額

類   機(jī)構(gòu)貸款逾期的。

    轉(zhuǎn)入的。

次   務(wù)。

級(jí)   3、我司已提起訴訟的業(yè)務(wù)。

類   4、經(jīng)查詢抵質(zhì)押物、交易標(biāo)的物被司法查封的。

                                        賬面凈額減去

                                        可收回金額的

    或?qū)嶋H控制人被刑拘的。

                                        差額（可收回金

                                        額：“公允價(jià)值

可   及保證措施不充分的。

                                        減去處置費(fèi)用

疑   2、債務(wù)人已進(jìn)入破產(chǎn)、重組、清算等程序的。 可收回金 單項(xiàng)測(cè)試

                                        后的凈額”與

類   3、抵質(zhì)押物、交易標(biāo)的物滅失、損毀或失去控 額      法

                                        “預(yù)計(jì)未來現(xiàn)

    制；保證人或監(jiān)管方喪失擔(dān)保或監(jiān)管能力。

                                        金流量的現(xiàn)值”

                                        兩者之間較高

                                        者確定，折現(xiàn)率

    的債權(quán)。

損                                       采用 10%）

失

    銷（關(guān)閉） 或被工商行政管理部門依法吊銷營

類

    業(yè)執(zhí)照，并終止法人資格， 我司對(duì)債務(wù)人和保

    證人窮盡所有追償措施后，未能收回的債權(quán)。

    ② 2022 年末減值準(zhǔn)備計(jì)提情況

    截至 2022 年 12 月 31 日，公司應(yīng)收融資租賃款賬面余額 118,323.93 萬元，

減值準(zhǔn)備情況如下（單位：萬元）：

        項(xiàng)目                2022 年末                   減值準(zhǔn)備                   計(jì)提比例

正常類                               118,084.95              236.17                0.20%

關(guān)注類

不良類                                  238.98                76.05                31.82%

合計(jì)                                118,323.93              312.22                0.26%

不良類占比                                 0.20%

     i．正常類業(yè)務(wù)中 50%以上為政信類項(xiàng)目。針對(duì)單一項(xiàng)目，公司對(duì)地方政府

的財(cái)政收入和整體債務(wù)進(jìn)行了評(píng)估，客戶和擔(dān)保方為其全資控股主體，承擔(dān)政府

對(duì)外融資和市政建設(shè)運(yùn)營功能，隨著政策收緊，地方政府對(duì)其自身債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控

制逐步加強(qiáng)，相應(yīng)融資平臺(tái)的機(jī)構(gòu)最近一次債券評(píng)級(jí)基本為 AA 及以上，基于目

前地方經(jīng)濟(jì)形勢(shì)預(yù)測(cè)和客戶運(yùn)營、財(cái)政支持基本平穩(wěn)的考量，且客戶每期還本付

息正常，公司將此類租賃項(xiàng)目及資產(chǎn)認(rèn)定為正常類（即債務(wù)人能夠履約，沒有客

觀證據(jù)表明本息或收益不能足額償付，資產(chǎn)未出現(xiàn)信用減值跡象）。

     其他如船舶和設(shè)備類單一項(xiàng)目，相關(guān)租賃資產(chǎn)持續(xù)投入運(yùn)營，收益穩(wěn)定，每

期還本付息正常，公司將此類租賃項(xiàng)目及資產(chǎn)亦認(rèn)定為正常類。

     上述客戶資信情況良好，近三年公司與其合作開展業(yè)務(wù)，未發(fā)生過逾期情況。

報(bào)告期末按照賬面余額 0.2%確認(rèn)減值 236.17 萬元。

     ii． 可疑類業(yè)務(wù)僅一筆。因客戶履約能力較差，且抵質(zhì)押物及保證措施不充

分，公司將其認(rèn)定為可疑類，單項(xiàng)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算可收回凈值與賬面凈值差

額為 76.05 萬元，確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備。

     ③ 前三年應(yīng)收融資租賃款期末風(fēng)險(xiǎn)分類和減值情況如下（單位：萬元）：

項(xiàng)目      2019 年末      減 值 計(jì) 提 2020 年末           減 值 計(jì) 提 2021 年末             減 值 計(jì) 提

                     準(zhǔn)備   比例                   準(zhǔn)備   比例                     準(zhǔn)備    比例

正常類      24,235.81                  81,600.97 163.20 0.20% 118,227.85 236.46 0.20%

關(guān)注類                                                                63.44    0.63 1.00%

不良類       9,521.76 726.83 7.63%

合計(jì)       33,757.57 726.83 2.15%     81,600.97 163.20 0.20% 118,291.29 237.09 0.20%

不 良 類

占比

年）

 ，公司將應(yīng)收融資租賃款按照風(fēng)險(xiǎn)程度分為三級(jí)，分別為正常、可疑、損失，

其中可疑、損失統(tǒng)稱為不良類，各級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)及不同類別應(yīng)收融資租賃款計(jì)提減

值準(zhǔn)備的方法如下：

分類                     分類標(biāo)準(zhǔn)                         租賃損失率          計(jì)提資產(chǎn)減值損失

正常    能夠履行合同或協(xié)議，沒有足夠理由懷疑債務(wù)                          不計(jì)提

類     本金及收益不能足額償還的。

可疑    出現(xiàn)下列情況之一的劃分為可疑類：借款人經(jīng)

類     營困難處于停產(chǎn)狀況，無其他收入來源，且擔(dān)

      保措施不足；借款人經(jīng)營不善已進(jìn)入破產(chǎn)或重                 賬面凈額減去預(yù)計(jì)

      組程序；借款人已經(jīng)被本公司起訴；本金或息                 未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)

      費(fèi)逾期九十天以上。                單項(xiàng)測(cè)試法

                                           值差額，采用 12%

損失    在采取所有可能的措施或一切必要的法律程                  折現(xiàn)率。

類     序之后，仍然無法收回或只能收回極少部分

      的。

    客戶        租賃資產(chǎn)     2019 年末余額            減值準(zhǔn)備

客戶 A             光伏設(shè)備           3,549.00         549.00

客戶 B             通訊設(shè)備            892.16           95.55

客戶 C                船舶          5,080.60          82.28

    合計(jì)                          9,521.76         726.83

實(shí)際損失率 1.63%，除上述不良類以外，無其他逾期應(yīng)收融資租賃款；但 2019

年期末應(yīng)收融資租賃款規(guī)模相對(duì)較小，不良類占比高，故整體計(jì)提比例偏高。2020

年-2022 年適用《公司資產(chǎn)減值管理辦法（2020 年修訂）》，三年的計(jì)提比例基本

平穩(wěn)，2021 年一筆關(guān)注類應(yīng)收融資租賃款金額微小已于 2022 年收回，未造成實(shí)

際損失。

     綜上，公司認(rèn)為應(yīng)收融資租賃款減值準(zhǔn)備計(jì)提是充分、合理的。

     會(huì)計(jì)師核查意見：

     （一）核查程序

運(yùn)行的有效性；

資料包括但不限于合同、中登網(wǎng)融資租賃登記情況等資料；

重新計(jì)算以查驗(yàn)公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)算是否準(zhǔn)確；

款計(jì)提壞賬政策是否合理。

     （二）核查意見

  經(jīng)核查，我們認(rèn)為，公司與上述客戶開展融資租賃業(yè)務(wù)具備商業(yè)合理性；融

資租賃業(yè)務(wù)形成的長(zhǎng)期應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提在所有重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

的相關(guān)規(guī)定。

萬元，同比下降 6.07%。其中，開展典當(dāng)業(yè)務(wù)主要控股子公司元泰典當(dāng)、香溢

典當(dāng)、德旗典當(dāng)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)合計(jì)-337.45 萬元。同時(shí)，公司報(bào)告期末發(fā)放貸款及

墊款賬面余額 5.14 億元，形成原因主要為典當(dāng)業(yè)務(wù)，逾期金額 3.14 億元，占

比較高，且一半為逾期 3 年以上。風(fēng)險(xiǎn)分類為關(guān)注類以下發(fā)放貸款及墊款賬面

余額合計(jì) 2.92 億元，占比由期初的 39.12%提升至 56.81%，公司計(jì)提減值準(zhǔn)備

等，并與行業(yè)水平比較說明典當(dāng)業(yè)務(wù)盈利能力不佳的具體原因，公司開展相關(guān)

業(yè)務(wù)的必要性和合理性；

          （2）結(jié)合主要借款對(duì)象的名稱及關(guān)聯(lián)關(guān)系、成立日期、

首次合作時(shí)間、典當(dāng)資產(chǎn)及借款金額等，說明風(fēng)險(xiǎn)分類為關(guān)注類以下發(fā)放貸款

及墊款占比大幅提升的原因和合理性；（3）結(jié)合歷史逾期情況、相關(guān)抵押物評(píng)

估情況、公司采取的資產(chǎn)保全措施、減值準(zhǔn)備具體測(cè)算過程，說明發(fā)放貸款及

墊款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性，以及前期減值計(jì)提的充分性。

  回復(fù)：

    （1）隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和金融業(yè)的發(fā)展，中小微企業(yè)融資需求問題日益突

出，典當(dāng)作為主流金融的補(bǔ)充，在滿足個(gè)人與小微企業(yè)融資需求方面發(fā)揮了拾遺

補(bǔ)缺的作用，亦是我國多元化融資體系不可或缺的組成部分。而且隨著行業(yè)監(jiān)管

日臻完善，企業(yè)經(jīng)營更加規(guī)范。公司典當(dāng)業(yè)務(wù)旨在解決個(gè)人與小微企業(yè)的暫時(shí)性

資金短缺問題，既符合公司戰(zhàn)略確立的中小微企業(yè)金融服務(wù)商的定位，又契合普

惠金融特點(diǎn)和政策支持導(dǎo)向。

  ① 公司典當(dāng)業(yè)務(wù) 2022 年整體經(jīng)營狀況

  公司典當(dāng)業(yè)務(wù)依托于設(shè)立在杭州、上海、寧波三家典當(dāng)公司運(yùn)營。截至 2022

年 12 月 31 日，公司典當(dāng)業(yè)務(wù)個(gè)人客戶期末余額占比 78%，企業(yè)客戶期末余額占

比 22%；2022 年新增項(xiàng)目平均息費(fèi)水平 13.21%。2022 年度，因外部客觀因素影

響，上海地區(qū)實(shí)際運(yùn)營時(shí)間縮短，展業(yè)受到重創(chuàng)，存量業(yè)務(wù)回款受阻，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

增加且處置周期拉長(zhǎng)，杭州、寧波地區(qū)亦遭受不同程度影響。同時(shí)隨著銀行等金

融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入放寬、業(yè)務(wù)下沉、貸款利率逐步下降，疊加房地產(chǎn)市場(chǎng)交易活躍度下

降，而公司不動(dòng)產(chǎn)抵押典當(dāng)占比較大，致典當(dāng)業(yè)務(wù)經(jīng)營承受較大外部競(jìng)爭(zhēng)和獲客

壓力，資產(chǎn)質(zhì)量下行，減值計(jì)提增加。當(dāng)然公司風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)雖有增加，但對(duì)抵押品

均設(shè)置一定的折扣率，后續(xù)可處置清收。

  ② 近三年公司三家典當(dāng)運(yùn)營主體總體經(jīng)營情況如下（單位：萬元）：

      項(xiàng)目         2022 年       2021 年   2020 年

營業(yè)收入                5,137.38   5,507.69     6,185.03

信用減值損失             -2,884.77   -2,051.96    -3,667.04

凈利潤(rùn)                 -337.46      534.93       170.53

新增項(xiàng)目平均息費(fèi)水平          13.21%      13.21%       15.44%

  近年來，國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，大力支持實(shí)體企業(yè)發(fā)展，信貸基準(zhǔn)利率持續(xù)下

調(diào)，受主流金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入放寬、業(yè)務(wù)下沉影響，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，公司平均費(fèi)率水

平有所下降；同時(shí)疊加外部客觀因素，公司展業(yè)困難，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增加，營收逐年

小幅下滑，效益起伏。

  綜合以上因素，公司報(bào)告期典當(dāng)業(yè)務(wù)整體經(jīng)營下滑。

  ③ 同行業(yè)上市公司典當(dāng)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況比較如下（單位：萬元）：

可比公司    項(xiàng)目     2022 年      2021 年          2020 年

      業(yè)務(wù)收入        5,123.58    5,454.55        6,132.42

香溢融通

      期末余額       51,439.61   62,586.41       51,652.39

      業(yè)務(wù)收入        2,453.23    4,744.80        5,266.53

新力金融

      期末余額       28,421.67   36,208.02       37,635.95

      業(yè)務(wù)收入        1,622.97    4,970.25        6,472.88

民生控股

      期末余額       50,519.63   49,563.00       50,686.02

      業(yè)務(wù)收入        6,225.21   10,194.87       12,392.85

通程控股

      期末余額       61,395.84   63,039.21       81,589.46

  注：上述可比公司數(shù)據(jù)均來自于公開披露的年度報(bào)告內(nèi)容。

  從同行業(yè)的可比公司經(jīng)營數(shù)據(jù)來看，2020 年-2022 年三年間典當(dāng)業(yè)務(wù)收入持

續(xù)下降，公司與可比公司所處的區(qū)域、受客觀因素影響程度以及自身資源投入等

不同，變動(dòng)比率存在一定差異，總體上公司與可比公司經(jīng)營變化趨勢(shì)一致。

  典當(dāng)業(yè)務(wù)作為公司傳統(tǒng)類金融業(yè)務(wù)板塊，經(jīng)過多年的發(fā)展，在業(yè)內(nèi)已形成一

定的知名度和較好的口碑。典當(dāng)業(yè)務(wù)收入亦是公司營收的主要組成部分，近三年

占比均超 20%以上。但近年來公司典當(dāng)業(yè)務(wù)確實(shí)面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、經(jīng)營下滑、

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增加等一系列問題，公司也在積極尋求突破，努力維持典當(dāng)板塊在公司

類金融業(yè)務(wù)中的“穩(wěn)定器”作用，增強(qiáng)業(yè)務(wù)運(yùn)營能力。一是加快典當(dāng)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升

級(jí)，充分圍繞個(gè)人和小微企業(yè)客戶生產(chǎn)、生活的應(yīng)急或經(jīng)營資金需求，充分分析

需求場(chǎng)景和市場(chǎng)容量，研究差異化和特色化典當(dāng)產(chǎn)品，優(yōu)化當(dāng)前房產(chǎn)典當(dāng)占比過

大的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。二是提高客戶粘性，不斷完善標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)、風(fēng)控體系，加快業(yè)務(wù)

審核速度，實(shí)現(xiàn)高效快捷放款；升級(jí)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)靈活計(jì)息和回款，最大

程度便利客戶，滿足多樣化需求。三是提升典當(dāng)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)展業(yè)能力，優(yōu)化考核機(jī)

制，激勵(lì)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)爭(zhēng)創(chuàng)業(yè)務(wù)突破。公司將積極實(shí)施一系列有效措施，著力扭轉(zhuǎn)目

前典當(dāng)業(yè)務(wù)經(jīng)營頹勢(shì)，充分發(fā)揮公司典當(dāng)經(jīng)營許可證牌照優(yōu)勢(shì)，穩(wěn)步提升典當(dāng)業(yè)

務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)質(zhì)量。綜上，公司開展典當(dāng)業(yè)務(wù)必要且合理。

  （2）根據(jù)《公司資產(chǎn)減值管理辦法（2020 年修訂）》所述風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)將

典當(dāng)資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五級(jí)，其中次級(jí)、可疑、損失即為

不良。

  發(fā)放貸款和墊款按風(fēng)險(xiǎn)特征分類如下（單位：萬元）：

   項(xiàng)目         2022 年年末            2021 年年末             變動(dòng)金額          變動(dòng)率

正常類               22,240.00             36,123.90 -13,883.90         -38.43%

關(guān)注類                1,425.00                 1,980.00     -555.00     -28.03%

次級(jí)類               11,591.70                 8,667.28    2,924.42     33.74%

可疑類                9,137.04             11,505.58       -2,368.54    -20.59%

損失類                7,045.87                 4,309.66    2,736.21     63.49%

合計(jì)                51,439.61             62,586.41      -11,146.81    -17.81%

關(guān)注類以下

小計(jì)

關(guān)注類以下

占比

中關(guān)注類以下分類規(guī)模略有增加，占比由 2021 年的 39.12%上升至 53.99%。

  報(bào)告期新增關(guān)注類以下發(fā)放貸款和墊款主要情況如下（單位：萬元）：

        五級(jí)分                             首次合作時(shí)                       是否存在

客戶名稱          期末賬面余額        成立時(shí)間                       典當(dāng)資產(chǎn)

        類                               間                           關(guān)聯(lián)關(guān)系

企業(yè) 1    可疑       3,602.80     2010-05        2016-08   股權(quán)質(zhì)押         否

個(gè)人 1    次級(jí)       1,000.00                    2021-12   股權(quán)質(zhì)押         否

                                                       股權(quán)質(zhì)押、

個(gè)人 2    次級(jí)        999.00                     2019-01                否

                                                       房產(chǎn)抵押

個(gè)人 3    次級(jí)        800.00                     2019-11   房產(chǎn)抵押         否

個(gè)人 4    次級(jí)        700.00                     2022-10   房產(chǎn)抵押         否

客戶名

               立項(xiàng)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)保障措施                           逾期原因             處置措施

 稱

       ① 資產(chǎn)保障：寧波如奕科技有限公司 90%股權(quán)，

       同時(shí)借款期間需將二手車輛過戶至公司指定人員                      客戶經(jīng)營不

                                                               公司立即提起

       名下。                                        善，因客觀

                                                               訴訟，并向公

       ② 合作模式：客戶借款指定用途為二手車收購；                     因素影響二

                                                               安機(jī)關(guān)報(bào)案，

       公司 2016 年初期合作金額僅 300 萬元，在良好合               手車周轉(zhuǎn)和

                                                               目前因案件涉

企業(yè) 1   作的基礎(chǔ)，逐步增加合作額度，2020 年增加至最                   流通，回款

                                                               刑，暫無法推

       高 4,000 萬元。                                承壓，致后

                                                               進(jìn)民事訴訟，

       ③ 擔(dān)保措施：寧波如奕、寧波收吧、寧波愛扣優(yōu)                     期在合作的

                                                               預(yù)計(jì)受償不樂

       扣、徐玲、盧飛提供連帶責(zé)任擔(dān)保；                           過程中存在

                                                               觀。

       此外，公司亦對(duì)客戶及二手車經(jīng)營進(jìn)行了充分盡                      欺詐行為。

       調(diào)，貸后實(shí)地盤查車輛、監(jiān)測(cè)貸款車輛周轉(zhuǎn)情況

       等。

                                                     公司已啟動(dòng)訴

                                         項(xiàng)目放款

       ① 資產(chǎn)保障：持有的注冊(cè)資本為 200 萬元企業(yè)                      訟程序，法院

                                         后，因外部

                                         因素影響客

個(gè)人 1   ② 放款后，關(guān)注客戶還款情況，定期電話或?qū)嵉?ensp;                       全部訴訟請(qǐng)

                                         戶一直未能

       走訪客戶，及時(shí)了解客戶整體情況變化，發(fā)現(xiàn)可                         求。后因上訴，

                                         正常經(jīng)營致

       能影響還款的風(fēng)險(xiǎn)因素等。                                  移交中院但尚

                                         利息逾期。

                                                     未立案。

       ① 資產(chǎn)保障：  注冊(cè)資本 6,699 萬元企業(yè) 95%股權(quán)；               公司走訪客戶

       注冊(cè)資本 5,800 萬元企業(yè) 95%股權(quán)質(zhì)押；寧波市                   進(jìn)行溝通，客

                                         借 款 于

       房產(chǎn)第二順位抵押。                                     戶有還款意

       ②擔(dān)保措施：關(guān)聯(lián)個(gè)人為其借款提供擔(dān)保。                           愿，協(xié)商制定

                                         月到期，因

個(gè)人 2   ③ 針對(duì)該筆業(yè)務(wù)，公司向客戶收取了一定金額的                        了還款計(jì)劃。

                                         客觀因素影

       保證金。放款后，公司實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)客戶控制的經(jīng)營                         2023 年 1 月 1

                                         響客戶還款

       單位的銀行基本賬戶流水；與客戶保持每周電話                         日至今，客戶

                                         有壓力。

       溝通，每月實(shí)地走訪，監(jiān)測(cè)客戶信用變動(dòng)和涉訴                         累 計(jì) 還 款 119

       事項(xiàng)等情況。                                        萬元。

                                                     民事立案后因

                                                     擔(dān)保人（亦為

       ① 資產(chǎn)保障：上海市房產(chǎn)以及地下一層車位第二

                                                     房產(chǎn)共有人之

       順位抵押。

                                                     一）涉刑致民

       ② 擔(dān)保措施：關(guān)聯(lián)個(gè)人為其提供連帶責(zé)任擔(dān)保。 擔(dān)保人涉及

個(gè)人 3                                                 事程序無法推

       ③ 放款后，關(guān)注客戶還款情況，定期進(jìn)行貸后回 刑事案件。

                                                     進(jìn)，法官要求

       訪，及時(shí)了解客戶整體情況變化，發(fā)現(xiàn)可能影響

                                                     撤訴待刑事案

       還款的風(fēng)險(xiǎn)因素及時(shí)調(diào)整合作額度等。

                                                     件出結(jié)果后再

                                                     次立案。

                                                     目前公司提起

       ① 資產(chǎn)保障：杭州市房產(chǎn)一順位抵押。                客戶涉刑；       訴訟，已立案。

       ② 放款后，關(guān)注客戶還款情況，定期電話或?qū)嵉?ensp;           抵押房產(chǎn)被       抵押房產(chǎn)首封

個(gè)人 4

       走訪客戶，及時(shí)了解客戶整體情況變化，發(fā)現(xiàn)可             其他法院查       案件在其他法

       能影響還款的風(fēng)險(xiǎn)因素等。                      封。          院，目前尚未

                                                     申請(qǐng)執(zhí)行。

部分客戶流失，融資需求疲軟，公司本期典當(dāng)貸款發(fā)生額較去年同期下降 30%，

期末典當(dāng)貸款規(guī)模同比亦下降 18%。

  本期部分客戶經(jīng)營困難或主要收入來源喪失等致流動(dòng)性不足，出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，

報(bào)告期內(nèi)新增大額不良典當(dāng)貸款。同時(shí)前期存量不良資產(chǎn)整體處置周期較長(zhǎng)，難

以短期清收回款，且近年來因不確定客觀因素導(dǎo)致公司不良資產(chǎn)處置多次停滯、

執(zhí)行拖延等。

  綜上，公司關(guān)注類以下貸款和墊款占比上升，與公司典當(dāng)業(yè)務(wù)實(shí)際經(jīng)營情況

相符，具有合理性。

  （3） 公司按照典當(dāng)資產(chǎn)的不同風(fēng)險(xiǎn)分類計(jì)提減值準(zhǔn)備，正常類及關(guān)注類典

當(dāng)資產(chǎn)，每半年度及年末按資產(chǎn)余額計(jì)提信用減值損失；次級(jí)類、可疑類及損失

類的典當(dāng)資產(chǎn)，每半年度及年末進(jìn)行單項(xiàng)測(cè)試，以賬面價(jià)值與可收回金額的差額

計(jì)提信用減值損失（可收回金額：“公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額”與“預(yù)計(jì)

未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值” 兩者之間較高者確定）。

   具體計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)如下：

分類        減值基礎(chǔ)（1） 典當(dāng)損失率（2）                   計(jì)提信用減值損失（3）

正常類    正常類資產(chǎn)余額             1.0%                （3）=（1）*（2）

關(guān)注類    關(guān)注類資產(chǎn)余額             1.2%                （3）=（1）*（2）

次級(jí)類

可疑類    可收回金額              單項(xiàng)測(cè)試法            賬面凈額減去可收回金額的差額

損失類

   公司發(fā)放貸款和墊款的逾期情況如下（單位：萬元）：

          項(xiàng)目              2022 年余額 占比(%)            2021 年余額       占比(%)

未逾期                        19,964.00        38.81     33,343.90      53.28

逾期 1 天至 90 天（含 90 天）        5,041.00         9.80      4,519.00        7.22

逾期 90 天至 360 天（含 360 天）     9,115.10        17.72      1,278.00        2.04

逾期 360 天至 3 年（含 3 年）        1,750.39         3.40      5,471.38        8.74

逾期 3 年以上                   15,569.12        30.27     17,974.13      28.72

          合計(jì)               51,439.61       100.00     62,586.41     100.00

   公司關(guān)注類以下典當(dāng)業(yè)務(wù)的抵質(zhì)押物公允價(jià)值情況如下（單位：萬元）：

     項(xiàng)目        五級(jí)分類       2022 年余額         抵質(zhì)押物及其他保證公允價(jià)值

               次級(jí)             2,869.00                             3,638.83

財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押         可疑             4,701.80                              497.95

               損失             5,337.25

               次級(jí)

動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押貸款         可疑                 531.74

               損失                 107.65

               次級(jí)             8,722.70                            18,092.00

房地產(chǎn)抵押貸款        可疑             3,903.50                             3,135.54

               損失             1,600.97

   公司針對(duì)不同抵質(zhì)押物的保全措施為：

     ① 房產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)均辦理合法合規(guī)的抵押登記手續(xù)，房產(chǎn)證、他項(xiàng)權(quán)證

等相關(guān)權(quán)屬證明保存在公司，公司按照抵押登記順序享有抵押物處置收益權(quán)?？?/p>

戶違約時(shí)公司將擇優(yōu)選用處置方式并制訂處置方案，必要時(shí)公司啟動(dòng)訴訟程序，

及時(shí)請(qǐng)求法院查封凍結(jié)抵押資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。

     ② 財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)?shù)漠?dāng)物大多是非上市公司股權(quán)，無活躍市場(chǎng)報(bào)價(jià)；客

戶基于經(jīng)營需求向公司借款，通過經(jīng)營回款償還公司借款?？蛻粢坏┻`約，公司

有權(quán)處置底層經(jīng)營資產(chǎn)，必要時(shí)啟動(dòng)訴訟程序，及時(shí)請(qǐng)求法院查封凍結(jié)質(zhì)押股權(quán)

及其他資產(chǎn)。

     公司發(fā)放貸款和墊款，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)組合，測(cè)算計(jì)提的減值準(zhǔn)備如下（單

位：萬元）

     項(xiàng)目         2022 年末             減值準(zhǔn)備            計(jì)提比例          2021 年末         減值準(zhǔn)備             計(jì)提比例

正常類               22,240.00               222.40         1.00%        36,123.90        361.24          1.00%

關(guān)注類                   1,425.00             17.10         1.20%         1,980.00         23.76          1.20%

不良類（次

級(jí)、可疑、損            27,774.61             15,596.99    56.16%           24,482.51      14,839.72      60.61%

失）

合計(jì)                51,439.61             15,836.49    30.79%           62,586.41      15,224.72      24.33%

     根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)組合，考慮前瞻性風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)（5%），計(jì)算回收率、遷徙率和違

約損失率。

                       本年收回或

五級(jí)                                        回收率

      年初余額 a           維持原五級(jí)                        遷徙率 d=1-c                         違約損失率

分類                                         c=b/a

                         分類 b

正常        22,980.18      22,620.18         98.43%        1.57%   d1          0.07%    d1*d2*d3*d4*d5*1.05

關(guān)注         2,285.00       1,885.00         82.49%    17.51%      d2          4.29%    d2*d3*d4*d5*1.05

次級(jí)        13,766.87      10,548.98         76.63%    23.37%      d3         24.49%    d3*d4*d5*1.05

可疑        10,357.81          23.00          0.22%    99.78%      d4        100.00%    d4*d5*1.05

損失         2,262.54              0.00       0.00%   100.00%      d5        100.00%    d5*1.05

                       本年收回或

五級(jí)                                        回收率

      年初余額 a           維持原五級(jí)                        遷徙率 d=1-c                         違約損失率

分類                                         c=b/a

                         分類 b

正常        36,123.90      32,616.60         90.29%        9.71%   d1          0.63%     d1*d2*d3*d4*d5*1.05

關(guān)注         1,980.00         990.00         50.00%    50.00%      d2          6.46%     d2*d3*d4*d5*1.05

次級(jí)         8,667.28       7,439.93         85.84%    14.16%      d3         12.92%     d3*d4*d5*1.05

可疑        11,505.58       1,511.22         12.28%    86.87%      d4         91.21%     d4*d5*1.05

損失         4,309.66                 -       0.00%   100.00%      d5        100.00%     d5*1.05

     此外，根據(jù)公司往年的實(shí)際情況，最終以擔(dān)保物抵債的概率極大，故還應(yīng)當(dāng)

考慮擔(dān)保物的影響，即反映源自擔(dān)保物的預(yù)期現(xiàn)金流的金額和時(shí)間。因此對(duì)不良

類典當(dāng)資產(chǎn)，選擇預(yù)計(jì)損失金額與扣除擔(dān)保物現(xiàn)值后本金損失金額孰小進(jìn)行減值

準(zhǔn)備測(cè)算。

                                                    扣除擔(dān)保物現(xiàn)值后

五級(jí)分類    期末本金余額        違約損失率      預(yù)計(jì)損失金額                               減值準(zhǔn)備測(cè)算余額

                                                     本金損失金額

正常        36,123.90     0.07%              24.26    不適用                      24.26

關(guān)注         1,980.00     4.29%              84.88    不適用                      84.88

次級(jí)         8,667.28    24.49%            2,122.47          1,432.26        1,432.26

可疑        11,505.58    100.00%          11,505.58          9,097.81        9,097.81

損失         4,309.66    100.00%           4,309.66          4,309.66        4,309.66

 合計(jì)       62,586.41                     18,046.85         14,839.72       14,948.86

                                                    扣除擔(dān)保物現(xiàn)值后

五級(jí)分類    期末本金余額        違約損失率      預(yù)計(jì)損失金額                               減值準(zhǔn)備測(cè)算余額

                                                     本金損失金額

正常        22,240.00      0.63%            139.44    不適用                     139.44

關(guān)注         1,425.00      6.46%             92.02    不適用                      92.02

次級(jí)        11,591.70     12.92%           1,497.15          1,542.48        1,497.15

可疑         9,137.04     91.21%           8,333.77          7,008.64        7,008.64

損失         7,045.87    100.00%           7,045.87          7,045.87        7,045.87

 合計(jì)       51,439.61                 17,108.26             15,596.99       15,783.14

     公司 2021 年末、2022 年末賬面計(jì)提的減值準(zhǔn)備分別為 15,224.72 萬元和

萬元和 15,783.14 萬元，差異率為 1.81%、0.34%，處于合理范圍。

     綜上所述，公司前期和本期發(fā)放貸款和墊款減值準(zhǔn)備計(jì)提具有合理性和充分

性。

     會(huì)計(jì)師核查意見：

     （一）核查程序

設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性；

貸款的催收政策，以及在貸后管理辦法；

準(zhǔn)確性；

合理；

回金額和預(yù)計(jì)可收回時(shí)間估計(jì)的溝通及了解、公司減值準(zhǔn)備計(jì)算過程的復(fù)核等；

資產(chǎn)保全措施、期后處理方案、可能的結(jié)果等。

  （二）核查結(jié)論

  經(jīng)核查，我們認(rèn)為，公司在所有重大方面已公允反映了典當(dāng)業(yè)務(wù)收入的經(jīng)營

實(shí)際情況，發(fā)放貸款和墊款的減值準(zhǔn)備計(jì)提在所有重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的

規(guī)定。

時(shí)，公司擔(dān)保業(yè)務(wù)報(bào)告期末余額 34.58 億元，較期初上升 9.02%，擔(dān)保業(yè)務(wù)準(zhǔn)

備金期末余額 7452.14 萬元，其中本期計(jì)提 840.00 萬元。請(qǐng)公司：結(jié)合擔(dān)保業(yè)

務(wù)主要客戶來源、關(guān)聯(lián)關(guān)系、客戶風(fēng)險(xiǎn)審核標(biāo)準(zhǔn)及流程、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、不同

擔(dān)保業(yè)務(wù)類型及其反擔(dān)保情況、歷史代償本金情況等，說明擔(dān)保業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金計(jì)

提的充分性，以及相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否可控，是否可能對(duì)公司產(chǎn)生重大不利影響。

  回復(fù)：公司經(jīng)營的擔(dān)保業(yè)務(wù)主要分為非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)和融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，其中

核心是非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)。公司擔(dān)?？蛻糁g不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

  （1） 非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)

  ① 業(yè)務(wù)介紹及客戶

  非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)以工程保函擔(dān)保業(yè)務(wù)為主，系公司為建筑工程的承包方或施

工方在銀行開具履約保函時(shí)向銀行提供反擔(dān)保，產(chǎn)品主要有工程履約、工程預(yù)付

款等保函擔(dān)保。

  公司經(jīng)營履約保函業(yè)務(wù) 10 余年，一直深耕浙江市場(chǎng)，形成了較為成熟的業(yè)

務(wù)模式、評(píng)價(jià)風(fēng)控體系以及豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，在省內(nèi)具有較高的知名度和市場(chǎng)占

有率，且經(jīng)過長(zhǎng)期積累已培育了較為穩(wěn)定的客戶群，并與當(dāng)?shù)亟ㄐ?、農(nóng)行、浦發(fā)

行、民生銀行、招商銀行等多家銀行維持良好的合作關(guān)系。

  ② 客戶標(biāo)準(zhǔn)及風(fēng)控措施

  對(duì)于工程類保函業(yè)務(wù)，公司制定了業(yè)務(wù)操作指引，對(duì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)方案、

項(xiàng)目調(diào)查、審批流程等設(shè)置了具體要求。準(zhǔn)入要求包括二級(jí)以上資質(zhì)、近兩年均

盈利、資產(chǎn)負(fù)債率不超過 75%、符合保函開具銀行準(zhǔn)入要求等，并規(guī)定了客戶禁

入情形，不同類別的工程項(xiàng)目中標(biāo)比例控制，以及優(yōu)先選擇客戶類型（實(shí)際控制

人）或總包方為政府類、事業(yè)單位、國有企業(yè)、上市企業(yè)（非 ST）的業(yè)務(wù)等。

業(yè)務(wù)方案要求保函業(yè)務(wù)須由企業(yè)實(shí)際控制人、股東或高級(jí)管理人員或?qū)嶋H承包

（負(fù)責(zé)）人提供連帶責(zé)任擔(dān)保等。項(xiàng)目調(diào)查要求包括資信調(diào)查、以往合作情況、

企業(yè)情況及項(xiàng)目情況等。業(yè)務(wù)審批按照審批權(quán)限和范圍實(shí)行事業(yè)部評(píng)審小組和集

團(tuán)業(yè)務(wù)審核委員會(huì)兩級(jí)評(píng)審制度。業(yè)務(wù)過程中，嚴(yán)格按照公司貸后管理規(guī)定重點(diǎn)

檢查項(xiàng)目開工情況、工程施工進(jìn)度、付款進(jìn)度、施工安全、工程質(zhì)量等內(nèi)容，定

期分析評(píng)估，一旦識(shí)別出可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加的信號(hào)，適時(shí)采取催收、要求增

加保證或啟動(dòng)處置程序等有效措施方式。

    ③ 歷史代償及減值計(jì)提情況

    公司工程保函擔(dān)保業(yè)務(wù)開展至今未發(fā)生代償。截至 2022 年 12 月 31 日，非

融資擔(dān)保余額 32.87 億元，其中工程履約保函擔(dān)保 29.54 億元，工程預(yù)付款保函

擔(dān)保 3.33 億元。本期計(jì)提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金 657.34 萬元，期末擔(dān)保業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金

    （2） 融資擔(dān)保業(yè)務(wù)

    融資擔(dān)保業(yè)務(wù)包括香溢貸擔(dān)保業(yè)務(wù)、聯(lián)合貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)和個(gè)人融資擔(dān)保業(yè)務(wù)。

    ① 業(yè)務(wù)介紹及客戶

    香溢貸擔(dān)保業(yè)務(wù)系為浙江省內(nèi)持有煙草專賣許可證的零售商戶通過線上平

臺(tái)在金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的小額信用貸款提供融資擔(dān)保服務(wù)，貸款用途包括采購卷煙、

非煙商品及個(gè)人消費(fèi)等。香溢貸擔(dān)保業(yè)務(wù)面向有特定資質(zhì)的客戶，單筆最高額度

    ② 客戶標(biāo)準(zhǔn)及風(fēng)控措施

    針對(duì)香溢貸擔(dān)保業(yè)務(wù)客戶，實(shí)行公司內(nèi)部和合作銀行兩次風(fēng)控評(píng)估。公司一

次風(fēng)控策略側(cè)重在客戶資質(zhì)上的評(píng)估，基于客戶年齡、入網(wǎng)時(shí)長(zhǎng)、有無煙草專賣

許可證、近半年進(jìn)貨月數(shù)、經(jīng)營地址、法人與經(jīng)營人一致性等維度設(shè)定準(zhǔn)入門檻，

并對(duì)不同維度設(shè)置打分規(guī)則確定額度和利率定價(jià)；再經(jīng)過合作銀行的二次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

估模型綜合評(píng)判，給予客戶一定授信額度，授信期限 1 年，到期重新對(duì)客戶授信

額度進(jìn)行綜合評(píng)定?？蛻粢坏┏霈F(xiàn)逾期情況，公司及時(shí)進(jìn)行電話催收，若在 5

天內(nèi)還款不影響個(gè)人征信；逾期超過 5 天的，銀行發(fā)送催款函，公司將對(duì)客戶進(jìn)

行持續(xù)電話溝通和上門走訪；逾期超過 59 天后，公司發(fā)生代償風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)采

取訴訟手段，進(jìn)行資產(chǎn)保全。

    ③ 歷史代償及減值計(jì)提情況

    截至 2022 年 12 月 31 日，香溢貸擔(dān)保業(yè)務(wù)代償余額 84.10 萬元，截至本公

告披露日，已收回 5.77 萬元。公司發(fā)生代償?shù)闹饕蛻羟闆r如下（單位：萬元）

                                      ：

客   借款金                              報(bào)告期      進(jìn)入不良時(shí)

             借款期限          代償金額                             報(bào)告期末追償進(jìn)展

戶   額                                末余額        間

                                                        提起訴訟流程，已進(jìn)行財(cái)

合

計(jì)

    截至 2022 年 12 月 31 日，香溢貸擔(dān)保業(yè)務(wù)余額 15,199.03 萬元，其中 19.46

萬擔(dān)保業(yè)務(wù)已到期尚未代償，已全額計(jì)提擔(dān)保業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金。本期計(jì)提擔(dān)保業(yè)務(wù)準(zhǔn)

備金 233.12 萬元，期末擔(dān)保業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金余額 455.11 萬元。

    香溢貸擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生少量代償，對(duì)公司經(jīng)營業(yè)績(jī)影響較小，整體風(fēng)險(xiǎn)可控。

    該業(yè)務(wù)已于 2019 年 1 月終止，目前僅留存量業(yè)務(wù)。截至 2022 年 12 月 31

日，存量代償余額 2,459.44 萬元，已全額計(jì)提擔(dān)保業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金。

保物。截至 2022 年 12 月 31 日，擔(dān)保余額 1,905.00 萬元，本期計(jì)提擔(dān)保業(yè)務(wù)準(zhǔn)

備金 19.05 萬元，期末擔(dān)保業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金 28.10 萬元。

    綜上，公司擔(dān)保業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金計(jì)提充分，相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本可控，對(duì)公司產(chǎn)生

重大不利影響可能性較小。

     會(huì)計(jì)師核查意見：

    （一）核查程序

運(yùn)行的有效性；

料；

況，跟進(jìn)期后解保情況，檢查是否發(fā)生代償；

行重新計(jì)算以查驗(yàn)公司擔(dān)保準(zhǔn)備金計(jì)算是否準(zhǔn)確；

提是否充分。

  （二）核查意見

  經(jīng)核查，我們認(rèn)為，公司在所有重大方面已公允反映了擔(dān)保業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，

相應(yīng)的減值準(zhǔn)備計(jì)提在所有重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

以分期方式將資產(chǎn)包轉(zhuǎn)讓給第三方，并收取固定收益。同時(shí)，公司報(bào)告期末特

殊資產(chǎn)業(yè)務(wù)賬面余額 3.26 億元，同比上升超 40%。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：

                                   （1）結(jié)合

特殊資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營模式及會(huì)計(jì)處理，說明報(bào)告期內(nèi)新增發(fā)生額增速與收入增

速差異較大的原因；（2）列示主要項(xiàng)目的情況，包括但不限于項(xiàng)目期初、期末

余額、對(duì)應(yīng)報(bào)告期實(shí)現(xiàn)收入金額，說明相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的

轉(zhuǎn)移；（3）分析賬面相關(guān)特殊資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口及公司的風(fēng)控措施，并充分提示

風(fēng)險(xiǎn)。

  回復(fù)：（1）① 特殊資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營模式

  公司與第三方客戶開展合作，簽訂合作框架協(xié)議約定，由公司購入客戶指定

標(biāo)的債權(quán)，客戶以分期付款的方式，向公司支付等額的價(jià)款獲得金融資產(chǎn)收益權(quán)

（指基于標(biāo)的債權(quán)而產(chǎn)生的取得收益的權(quán)利，包括因標(biāo)的債權(quán)清收而獲得的借款

本金、利息、違約金、損失賠償和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用），自公司向原債權(quán)出售方支

付標(biāo)的債權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款之日起，客戶就未支付的轉(zhuǎn)讓價(jià)款，按固定費(fèi)率向公司支付

資金占用費(fèi)。

  同時(shí)，公司持有標(biāo)的債權(quán)期間，債權(quán)受益人及權(quán)利主體已變更為公司。為配

合底層資產(chǎn)回款，雙方簽訂委托合同，委托客戶負(fù)責(zé)標(biāo)的債權(quán)處置清收工作，同

時(shí)約定清收處置費(fèi)用均由客戶承擔(dān)，公司不承擔(dān)清收過程中的相關(guān)責(zé)任。

  在合同約定期限內(nèi)，第三方客戶負(fù)責(zé)不良債權(quán)的清收處置工作，處置回款優(yōu)

先償付公司本金余額，超過部分由第三方客戶享有。第三方客戶按約定足額支付

債權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款及資金占用費(fèi)，公司出具《債權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)書》后，金融資產(chǎn)收益權(quán)

對(duì)應(yīng)的標(biāo)的債權(quán)從公司轉(zhuǎn)移至客戶。

  ② 特殊資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理

  公司從事特殊資產(chǎn)業(yè)務(wù)，合同現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基

礎(chǔ)的利息的支付。根據(jù)公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量

特征，公司于初始確認(rèn)時(shí)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。

  從公司業(yè)務(wù)目標(biāo)看，該業(yè)務(wù)模式為第三方以分期付款形式向公司購買特殊資

產(chǎn)收益權(quán)，公司僅收取按固定費(fèi)率計(jì)算的收益；從實(shí)際清收看，公司并不參與實(shí)

際清收，僅以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；從收益權(quán)與風(fēng)險(xiǎn)的配比看，公司不參與

清收，無權(quán)獲取超額利息收入，公司不獲取超額收益也不承擔(dān)超額風(fēng)險(xiǎn)。

  綜上，公司不良債權(quán)包業(yè)務(wù)經(jīng)營僅獲取按固定費(fèi)率計(jì)算的收益，故其合同現(xiàn)

金流量符合 SPPI 測(cè)試，故作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。

  根據(jù)新金融工具準(zhǔn)則，利息收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實(shí)際利率計(jì)

算確定，故每期，公司以尚未收回的轉(zhuǎn)讓價(jià)款為基數(shù)，按照合同約定收益率計(jì)算

收益，確認(rèn)營業(yè)收入。

  ③ 報(bào)告期新增發(fā)生額增速與收入增速差異較大的原因

  公司每期根據(jù)尚未收回的本金余額計(jì)算收益，2022 年度特殊資產(chǎn)平均本金

余額 3.47 億元，上年平均本金余額 1.70 億元，平均余額大幅上升，故 2022 年特

殊資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入增幅高于新增發(fā)生額增速。

  （2）2022 年特殊資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要項(xiàng)目情況如下（單位：萬元）

項(xiàng)目     期初余額        本期增加       本期減少          期末余額       報(bào)告期實(shí)現(xiàn)收入

項(xiàng)目 1    6,300.00               6,300.00           0        783.18

項(xiàng)目 2    2,400.00               2,400.00           0        268.68

項(xiàng)目 3               5,000.00        200.00   4,800.00       513.27

項(xiàng)目 4               9,700.00                 9,700.00      1,502.15

  第三方客戶先支付意向金后，公司向原債權(quán)出售方全額支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款，同時(shí)

賬面確認(rèn)應(yīng)收債權(quán)轉(zhuǎn)讓款。

  在合同約定期限內(nèi)，第三方客戶負(fù)責(zé)不良債權(quán)的清收處置工作，處置回款優(yōu)

先償付公司本金余額，超過部分由第三方客戶享有。第三方客戶按約定足額支付

債權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款及按固定費(fèi)率計(jì)算的收益后，公司出具《債權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)書》，金融

資產(chǎn)收益權(quán)對(duì)應(yīng)的債權(quán)從公司轉(zhuǎn)移至客戶。

  根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已經(jīng)終止的，企

業(yè)應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。第三方客戶在約定期限內(nèi)支付了全部款項(xiàng)，公司出

具《債權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)書》，金融資產(chǎn)收益權(quán)對(duì)應(yīng)的債權(quán)從公司轉(zhuǎn)移至客戶，公司收

取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止，公司終止確認(rèn)應(yīng)收債權(quán)轉(zhuǎn)讓款。

  （3）截至 2022 年 12 月 31 日，公司特殊資產(chǎn)業(yè)務(wù)賬面余額 3.26 億元，共

計(jì) 11 個(gè)項(xiàng)目，截至本公告披露日，存量項(xiàng)目中 4 個(gè)項(xiàng)目已正常結(jié)束，剩余 7 個(gè)

項(xiàng)目賬面余額 1.79 億元。

  公司操作特殊資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)控措施包括但不限于：① 公司購入特殊資產(chǎn)時(shí)，

對(duì)抵押物價(jià)值按臨近房地產(chǎn)近期拍賣成交價(jià)格進(jìn)行保守測(cè)算，收購成本控制在一

定的折扣比例下；② 對(duì)于本金較大的項(xiàng)目，公司會(huì)尋找有資金能力及不良資產(chǎn)

清收能力的第三方作為劣后方進(jìn)行兜底，若客戶違約，由第三方代為支付債權(quán)轉(zhuǎn)

讓本金和按固定費(fèi)率計(jì)算的收益，以保證公司的利益；③ 在客戶未全部付清公

司債權(quán)轉(zhuǎn)讓本金和按固定費(fèi)率計(jì)算的收益之前，公司保留不良債權(quán)所有權(quán)。標(biāo)的

債權(quán)相關(guān)檔案原件（包括但不限于借款合同、借款借據(jù)、抵押擔(dān)保合同、抵押物

相關(guān)權(quán)證、相關(guān)訴訟資料）均保管于公司。④ 項(xiàng)目出現(xiàn)異常情況或客戶逾期付

款超過 30 天（或 60 天）的，公司有權(quán)不經(jīng)過通知程序，單方解除合同，客戶不

再享有標(biāo)的債權(quán)任何權(quán)益。公司可以將標(biāo)的債權(quán)進(jìn)行拍賣以收回本金。

  綜上所述，第三方客戶足額償付債權(quán)轉(zhuǎn)讓本金及按固定費(fèi)率計(jì)算的收益前，

不良債權(quán)法院執(zhí)行主體不作變更，一旦客戶發(fā)生違約情形，公司可公開出售標(biāo)的

債權(quán)收回本金等。不良債權(quán)對(duì)應(yīng)的底層資產(chǎn)，其估值一般可以覆蓋公司債權(quán)轉(zhuǎn)讓

本金和固定收益，故一般無風(fēng)險(xiǎn)敞口。

  經(jīng)過兩年多的運(yùn)營，公司特殊資產(chǎn)業(yè)務(wù)已成長(zhǎng)為公司新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，發(fā)展

較快，2022 年度，特殊資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入占營業(yè)總收入 18%以上。當(dāng)然，特殊資產(chǎn)

業(yè)務(wù)經(jīng)營也面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，優(yōu)質(zhì)的不良資產(chǎn)包來源緊縮；同時(shí)公司并不

直接參與資產(chǎn)包處置，處置周期又相對(duì)較長(zhǎng)，存在回款的不確定性增加、業(yè)務(wù)進(jìn)

度不容易把握以及可能需要處置等風(fēng)險(xiǎn)。公司后續(xù)將繼續(xù)加強(qiáng)市場(chǎng)拓展，嚴(yán)把特

殊資產(chǎn)入口關(guān)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控。

  提醒廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

  會(huì)計(jì)師核查意見：

  （一）核查程序

業(yè)務(wù)的經(jīng)營模式，分析會(huì)計(jì)處理的合理性；

底層資產(chǎn)權(quán)證原件、債權(quán)轉(zhuǎn)讓資料及相關(guān)登報(bào)聲明等；

  （二）核查意見

  經(jīng)核查，我們認(rèn)為，公司在所有重大方面已公允反映了特殊資產(chǎn)業(yè)務(wù)的實(shí)際

經(jīng)營情況，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

                    香溢融通控股集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)

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